अमेरिकी संपत्ति कर: अमेरिकी स्टॉक या ईएसओपी वाले भारतीय निवेशकों के लिए एक छिपा हुआ जोखिम

अमेरिकी शेयरों पर छिपा कर

बहुराष्ट्रीय कंपनियों में काम करने वाले कई भारतीय पेशेवर भी ऐसी ही स्थिति में हैं। यहां तक ​​कि अमेरिकी शेयर बाजार में निवेश करने वाले निवासियों को भी इसका सामना करना पड़ सकता है, क्योंकि यूएस-सूचीबद्ध स्टॉक का कोई भी रूप – या तो स्टॉक विकल्प या प्रत्यक्ष स्टॉक – महत्वपूर्ण धन बना सकता है, लेकिन वे अमेरिकी संपत्ति कराधान का जोखिम भी उठाते हैं। ये स्टॉक अमेरिका में सूचीबद्ध हो सकते हैं, लेकिन उनके कर निहितार्थ धारक की संपत्ति को सीमाओं के पार प्रभावित कर सकते हैं।

इसे समझने के लिए, यह जानने में मदद मिलती है कि संपत्ति कर क्या है और यह कब लागू होता है। अमेरिकी संघीय संपत्ति कर के हस्तांतरण पर लगाया जाता है मालिक की मृत्यु के बाद संपत्ति. एक संपत्ति में उन सभी चीज़ों का कुल मूल्य शामिल होता है जो मृतक के पास थी या मृत्यु के समय उसकी रुचि थी। इसमें भारत या विदेश में स्थित वास्तविक या व्यक्तिगत संपत्ति, मूर्त या अमूर्त, उस सीमा तक शामिल है, जिस सीमा तक व्यक्ति का लाभकारी हित हो।

जो लोग अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक नहीं हैं, उनके लिए संपत्ति कर केवल अमेरिका में स्थित संपत्तियों पर लागू होता है। इसमें अमेरिका में अचल संपत्ति, वहां स्थित मूर्त निजी संपत्ति और अमेरिकी निगमों के शेयर शामिल हैं – यही कारण है कि ब्रॉडकॉम जैसी कंपनियों से ईएसओपी, Microsoft, या Google इस नियम के अंतर्गत आते हैं। आश्चर्य की बात यह है कि भले ही वे अमेरिका में नहीं रहते हैं और निवासियों के रूप में अमेरिकी आयकर के अधीन नहीं हैं, फिर भी यदि संपत्ति का मूल्य इससे अधिक हो तो उनके यूएस-आधारित शेयरों पर संपत्ति कर लगाया जा सकता है। ₹मृत्यु के समय 60,000।

जब संपत्ति कर का भुगतान करने की बात आती है, तो प्रक्रिया को संपत्ति द्वारा ही नियंत्रित किया जाता है, जो एक अस्थायी करदाता के रूप में तब तक मौजूद रहता है जब तक कि सभी ऋण, कर और उत्तराधिकारियों को वितरण का निपटान नहीं हो जाता। परिवार के किसी सदस्य या नामांकित व्यक्ति को नौ महीने के भीतर आवश्यक अमेरिकी कर फॉर्म (फॉर्म 706-एनए) दाखिल करना होगा और शेयरों को वारिसों को हस्तांतरित करने से पहले संपत्ति कर का भुगतान करना होगा।

जबकि उत्तराधिकारी संपत्ति कर के लिए सीधे तौर पर उत्तरदायी नहीं हैं, वे प्रभावित होते हैं क्योंकि कर उस संपत्ति के मूल्य को कम कर देता है जो उन्हें अंततः विरासत में मिलती है। अमेरिकी संपत्ति कर प्रगतिशील है, जो 18% से शुरू होता है और 2025 में $1 मिलियन से अधिक की कर योग्य राशि के लिए 40% तक जाता है।

कैसे करें सुरक्षा

भारत के पास कोई संपत्ति नहीं है या अमेरिका के साथ विरासत कर संधि, जिसका अर्थ है कि अनिवासी भारतीयों को अमेरिकी संपत्ति करों के लिए कोई राहत नहीं मिलती है। हालाँकि भारत में विरासत पर कर नहीं लगाया जाता है, लेकिन विरासत में मिली संपत्ति, जैसे लाभांश या ब्याज, से उत्पन्न किसी भी आय की रिपोर्ट भारत में की जानी चाहिए और उस पर कर लगाया जाना चाहिए।

ऐसी नियोजन रणनीतियाँ हैं जो संपत्ति कर जोखिम को कम करने में मदद कर सकती हैं। कुछ निवेशक विदेशी फंडों या ईटीएफ के माध्यम से अमेरिकी निवेश रखने का विकल्प चुनते हैं, जिससे अमेरिकी शेयरों पर सीधे स्वामित्व के बिना अमेरिकी कंपनियों को एक्सपोजर मिलता है। अन्य लोग एक गैर-अमेरिकी कंपनी या एक अपरिवर्तनीय ट्रस्ट के माध्यम से वित्तीय परिसंपत्तियों के स्वामित्व की संरचना करते हैं, जो अगर ठीक से स्थापित और वित्त पोषित हो, तो इन परिसंपत्तियों को अमेरिकी संपत्ति करों से बचा सकता है।

उत्तराधिकारियों के लिए पूंजीगत लाभ कर पर एक छोटी राहत आधार में वृद्धि के रूप में आती है। जब शेयर या अन्य योग्य परिसंपत्तियां विरासत में मिलती हैं, तो उनकी लागत का आधार मृतक की मृत्यु की तारीख पर उचित बाजार मूल्य पर रीसेट कर दिया जाता है। उदाहरण के लिए, मान लें कि आपने 20,000 डॉलर में अमेरिकी शेयर खरीदे। आपकी मृत्यु के समय, इनकी कीमत $80,000 होगी। आपके उत्तराधिकारियों को ये विरासत में $10,000 नहीं, बल्कि $80,000 के चरणबद्ध आधार मूल्य पर मिलेंगे। इसलिए, उत्तराधिकारियों को संपत्ति विरासत में मिलने के तुरंत बाद बेच देनी चाहिए जब मूल्य उचित-बाजार मूल्य (उदाहरण में लगभग $80,000) के करीब हो; ऐसा करने पर, उन्हें बहुत कम या कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं देना होगा। यह आपको संपत्ति कर से राहत नहीं देता है, लेकिन पूंजीगत लाभ कर को कम करके दोहरे कराधान के प्रभाव को कम करता है।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सभी संपत्तियां आधार-वृद्धि के लिए योग्य नहीं हैं – आईआरए जैसे सेवानिवृत्ति खातों को यह लाभ नहीं मिलता है, लेकिन स्टॉक, म्यूचुअल फंड, ईटीएफ और रियल एस्टेट आम तौर पर ऐसा करते हैं।

संक्षेप में, अमेरिकी स्टॉक रखने वाले कई भारतीयों या अमेरिकी ईएसओपी रखने वाले पेशेवरों को यह एहसास नहीं है कि उन्हें अमेरिका में संपत्ति कर का सामना करना पड़ सकता है। भारत में रहने और काम करने के दौरान भी, मृत्यु के बाद इन शेयरों के एक महत्वपूर्ण हिस्से पर कर लगाया जा सकता है। आपके परिवार की विरासत की सुरक्षा के लिए इन सीमा-पार नियमों को जानना महत्वपूर्ण है। समय पर योजना बनाकर, आप अपने परिवार की विरासत की रक्षा कर सकते हैं और यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि आपके जीवन भर की कड़ी मेहनत का लाभ उन लोगों को मिले जिन्हें आप प्यार करते हैं, न कि किसी अन्य देश की कर प्रणाली को।

नेहा जोशी इक्विरस फैमिली ऑफिस में कराधान प्रमुख हैं।
*राहुल का मामला काल्पनिक है